En Contaldia, la primera assessoria especialitzada en Odoo a Espanya, una de les consultes més recurrents que rebem és sempre la mateixa:
“Tinc una factura de fora d'Espanya… ¿porta IVA?, ¿me'l puc deduir?, ¿és exempta o no subjecta?”
La realitat és que no totes les factures estrangeres es tracten igual, i un error en la classificació pot provocar problemes en el model 303, en el SII o en una inspecció.
A continuació, t'expliquem els casos més habituals, amb criteri fiscal i enfocament pràctic en Odoo per aprendre a comptabilitzar correctament les compres internacionals.
Factures d'importació
Degut a que són diversos passos i documents com el DUA o CAU, factura de compra del proveïdor i factura del transitari millor Revisar la notícia completa amb videotutorials aquí
Factures amb IVA que decideixo no deduir voluntàriament
Descripció
Pot ocórrer que, per criteri intern de l'empresa, es decideixi no deduir l'IVAencara que seria deduïble.
Impost
21% ND
21% IVA no deduïble
o segons producte el tipus 10%, 4%
Posició Fiscal
Indiferent
Factures amb IVA d'un altre país o IGIC (viatges, hotels, àpats…)
Descripció
Exemple típic:
- Hotel a Itàlia
- Restaurant a Noruega
- Allotjament a Canàries(IGIC)
L'IVA d'un altre país no és deduïble en el model 303 d'IVA d'Espanya. Recorda que pots sol·licitar la devolució de l'IVA d'aquest país.
Impost
DUA exempt (impost que fem servir perquè no es vincula a cap impost oficial de l'AEAT)
Una altra opció és crear un nou impost d'IVA sense dret a deducció
Posició Fiscal
Indiferent
Proveïdor Sense IVA Extracomunitari (EE. UU., Regne Unit, Xina…)
Descripció
Empresa Extracomunitària que ens emet una factura de bé o servei sense IVA, perquè ens ho envia a Espanya.
Impost
21% EX S - IVA 21% Adquisició de béns o serveis extracomunitaris
Posició Fiscal
Extracomunitari
Proveïdor de Canàries, Ceuta o Melilla
Descripció
Empresa de Canàries, Ceuta o Melilla ens factura sense IVA a la nostra empresa d'Espanya
Impost
0% G EXEMPT NS (Compres) - IVA No Subjecte de Béns o Serveis
Posició Fiscal
Règim no subjecte per regles de localització
Proveïdor de la UE (Itàlia, Alemanya, França…)
Descripció
Una empresa d'Europa que consta en el cens vies Factura sense IVA a la nostra empresa espanyola.
Més informació sobre el cens vies Aquí
Impost
21% UE G -
IVA 21% Adquisició Intracomunitària de béns o serveis
o segons producte el tipus 10%, 4%.
Posició Fiscal
Intracomunitari
Proveïdors “estrangers” amb CIF ESN o NXXX
Descripció
Succeeix molt amb Amazon, grans plataformes o multinacionals.
Si el CIF comença per:
- ESN
- N…
El proveïdor té establiment permanent a Espanya, per tant, és com una empresa espanyola
Impost
21% G INC - 21% IVA (béns corrents)
O bé 21% RC - IVA 21% Compra amb Inversió del Subjecte Passiu Nacional (molt comú a Amazon)
Posició Fiscal
Nacional
Inversió del Subjecte Passiu Nacional
Operacions habituals NO SUBJECTES a IVA
Descripció
Aquestes operacions estan fora de l'IVA:
- Fletes i transports a / des de fora d'Espanya
- Indemnitzacions
- Determinats serveis localitzats fora per regles de localització
No porten IVA i no afecten a la prorrata.
Impost
0% G NS - No subjecte béns o serveis
Posició Fiscal
Indiferent
Operacions habituals EXEMPTES d'IVA
Descripció
- Comissions bancàries, PayPal i serveis financers
- Formació i educació reglada
- Serveis mèdics, sanitaris i similars
- Lloguer d'habitatges
- Serveis d'associacions no empresarials
Aquí sí que estem dins de l'IVA, però sense repercussió
Important: les exemptes sí afecten a la prorrata.
Impost
0% EXEMPT Altres, Art 22, 23, o 24. És exempt segons el tipus d'exempció
Posició Fiscal
Indiferent
🚀 Conclusió Contaldia
L'error més gran en IVA internacionalno és on està el proveïdor, sinó:
- la posició fiscal
- l'impost a seleccionar
A Contaldiano només portem la comptabilitat, dissenyem la lògica fiscal correcta a Odoo, perquè cada factura es registri bé des del primer clic.
Si tens dubtes amb factures internacionals, DUA, SII o posicions fiscals a Odoo, parla amb nosaltres abans que ho faci Hisenda 😉
500+ Empreses han confiat en nosaltres.
Uneix-te a Contaldia per optimitzar la comptabilitat i la fiscalitat de la teva empresa.
