Com calcular el model 347 amb Odoo

En el següent vídeo explicarem i compartirem com preparar, confeccionar i revisar el model 347 d'Odoo Community OCA que pots descarregar a GITHUB . Recorda que si tens un Odoo Enterprise Odoo. SH o On Premise, pots instal·lar-ho sense cap cost al servidor.

Aquest manual del model 347 d'Odoo es basa en el càlcul de l'impost 347 d'hisenda que calcula de manera ràpida i senzilla els clients i proveïdors que superen els 3.000€ de total factura (Base+IVA) durant l'exercici anterior. Aquesta informació es pot comunicar de manera ràpida i massiva a tots els nostres clients i proveïdors per a la seva revisió. 

També veurem com evitar que els clients o proveïdors que no s'han de declarar en el model 347, s'excloguin des de la seva fitxa de contacte o des de la factura, facilitant la confecció de l'impost en anys futurs. És important recordar que tots els clients, creditors i proveïdors a Odoo han de tenir sempre les dades correctes de nom, província i NIF perquè el 347 no presenti errors. 

Un cop validat el nostre model 347, podem generar el fitxer AEAT per enviar-lo a Hisenda i oblidar-nos fins l'any que ve d'aquest impost que sol ser tediós però molt fàcil de complimentar i validar amb Odoo.

Si ets client de Contaldia, recorda que nosaltres calculem i presentem el model 347 del teu Odoo, per reduir errors i presentar els teus impostos a temps i forma amb el teu Odoo.

Si vols crear i verificar mitjançant un llibre d'IVA en excel el model 347, perquè tens part de les factures en un programa anterior o bé perquè vols verificar les dades que apareixen a Odoo enterprise, pots seguir aquest tutorial per crear un model 347 amb el teu llibre d'IVA en excel del teu Odoo.

Què he de declarar i com en el model 347?

La informació s'ha de desglossar per trimestres; a excepció dels imports percebuts en metàl·lic superiors a 6.000 euros que seguiran informant-se de forma anual.

Les operacions s'entenen produïdes en el moment en què s'han d'anotar en els llibres registre d'IVA.

Import a declarar

S'ha de declarar l'import total de la contraprestació, en el cas d'operacions subjectes y no exempts d'I.V.A., s'ha d'incloure la quota per al càlcul del import i, si escau, les quotes de recàrrec d'equivalència.

L'import total individualitzat s'ha de declarar net de devolucions, descomptes i bonificacions concedides.

1.- No obligats a presentar la declaració model 347

• Els que hagin realitzat operacions que en el seu conjunt, respecte d'una altra persona o entitat, no superin els 3.005,06 euros anuals.
• Els que hagin realitzat operacions de cobrament per compte de tercers d'honoraris professionals o de drets derivats de la propietat intel·lectual, industrial o d'autor o altres per compte dels seus socis, associats o col·legiats, que en el seu conjunt, respecte d'una altra persona o entitat, no superin els 300,51 euros anuals.
• Les persones físiques o entitats en règim de atribució de rendes en l'I.R.P.F. per les activitats que tributen en aquest impost pel mètode de estimació objectiva y, simultàniament, en l'I.V.A. pels règims especials simplificat o de l'agricultura, ramaderia i pesca o del recàrrec d'equivalència, excepte per les operacions que estiguin excloses de l'aplicació de els esmentats règims, així com aquelles otres per les quals emetin factura.
• Qui realitzin a Espanya activitats empresarials o professionals sense tenir aquí el seu domicili fiscal, la seu de la seva activitat econòmica o establiment permanent.
• Les entitats en règim d'atribució de rendes constituïdes a l'estranger que no tinguin presència en territori espanyol.

2.- Obligats a presentar el model 347

• Persones Físiques o Jurídiques (tant societats mercantils com altres entitats) que desenvolupen activitats professionals o empresarials.
• Entitats sense personalitat jurídica esmentades a l'art. 33 de LGT. (comunitats de béns, herències iacents, societats civils, patrimonis separats).

3.- Operacions a declarar en el model 347

• Els imports de les entregues de béns i prestacions de serveis realitzades pel declarante així com les seves adquisicions de béns i serveis, tant de les operacions típiques i habituals com les ocasionals i fins i tot les operacions immobiliàries, degudament separades per clients o proveïdors. A aquests efectes, s'han d'incloure la totalitat de les operacions encara que no estiguin subjectes o estiguin exempts de l'I.V.A. Sempre que es superi l'import de 3.005,06 euros anuals.
• Les subvencions, ajudes o auxili concedits per Entitats integrades a les Administracions públiques territorials o a l'Administració institucional.
• S'ha d'incloure informació addicional sobre els imports superiors a 6.000,00 € que s'haguessin percebut en metàl·lic de cadascuna de les persones o entitats relacionades en la declaració.
• Així mateix s'ha d'oferir informació complementària sobre les quantitats que es perceben en contraprestació per transmissions d'immobles, efectuades o que s'hagin de dur a terme, que constitueixin entregues subjectes a l'I.V.A.
• Els arrendadors de locals de negoci quan hagin realitzat operacions que en el seu conjunt, respecte de l'arrendatari, superin l'import de 3.005,06 euros durant l'any natural hauran d'informar el número de referència catastral de l'immoble llogat (independentment de si han suportat o no retencions).
• Els empresaris en Règim d'Estimació Objectiva (Mòduls) han de declarar les operacions per les quals emeten factura sense retenció.
• La venda d'un habitatge o compra d'un habitatge, incloent la informació al registre d'immobles i els imports com a transmissió d'immobles, si forma part de l'activitat principal de l'empresa, per exemple una "patrimonial" o empresa que lloga immobles.
• Els lloguers de locals sense retenció, afegint la casella de lloguer i registre d'immobles.
• Les compres amb inversió del subjecte passiu es declaren per la base imposable.
• Els gastos de la reforma d'un pis per una empresa obligada a realitzar el model 347.

4.- No s'han de declarar en el model 347

• Lloguers d'habitatges
• Lloguers de locals amb retenció
• Aquelles operacions en les quals no van haver d'expedir i lliurar factura o document equivalent consignat els dades d'identificació del destinatari o no van haver de signar el rebut emès per l'adquirent en el règim especial de l'agricultura, ramaderia i pesca de l'I.V.A.
• Aquelles operacions realitzades al marge de l'activitat empresarialo professional de l'obligat tributari.
• Les entregues, prestacions o adquisicions de béns o serveis efectuada atítol gratuïtno sujetes o exemptes de l'I.V.A.
• Els arrendaments de béns exempts de l'I.V.A. realitzats per persones físiques o entitats sense personalitat jurídica al marge de qualsevol altra activitat empresarial o professional.
• Les adquisicions d'efectes timbrats o estancats i signes de franqueig, excepte els que tinguin la consideració d'objectes de col·lecció.
• Les operacions realitzades per les entitats o establiments de caràcter social, sempre que corresponen a l'activitat exempta de l'I.V.A.
• Les importacions i exportacions de mercaderies, així com les operacions realitzades directament des d'un establiment permanent de l'obligat tributari, situat fora del territori espanyol, llevat que aquest tingui la seva seu a Espanya i la persona o entitat amb qui es realitzi l'operació actuï des d'un establiment situat en territori espanyol.
• Les entregues i adquisicions de béns que suposin enviaments entre el territori peninsular espanyol o les illes Balears i les illes Canàries, Ceuta i Melilla.
• En general, totes aquelles operacions respecte de les quals existeixi una obligació periòdica de subministrament d'informació a l'Administració tributària estatal a través de declaracions específiques, en particular:
• Aquelles la contraprestació de les quals sigui objecte de retenció o ingrés a compte de l'IRPF o de l'IS que s'hagi de declarar en els resums anuals 190, 180, 193, 296, etc.
• Les operacions amb Deute de l'Estat representades per anotacions en compte per les quals sigui obligatori facilitar informació i, en general, les que hagin estat objecte d'intermediació per fedatari públic, intermediaris financers o societats gestores d'institucions d'inversió col·lectiva.
• Les que hagin de ser objecte d'informació en relació amb els Plans i Fons de Pensions, els seus sistemes alternatius i Mutualitats de Previsió social.
• Les entregues i adquisicions intracomunitàries de béns i serveis i les operacions triangulars que s'hagin d'incloure en el model 349 declaració recapitulativa.
• Les subvencions o indemnitzacions a agricultors i ramaders, que s'han de declarar en la declaració anual de subvencions.
• Les operacions que ja s'hagin declarat en la Declaració informativa d'operacions en llibres registre (model 340). Els obligats a presentar el model 340 únicament hauran de declarar en el model 347 les següents operacions:
• Les subvencions, els ajuts o les ajudes satisfetes o rebudes.
• Els arrendaments de locals de negocis.
• Els imports superiors a 6.000 euros que s'haguessin percebut en metàl·lic de cadascuna de les persones o entitats relacionades en la declaració.
• Les quantitats que es percebin en contraprestació per transmissions de béns immobles, efectuades o que s'hagin de efectuar, que constitueixin entregues sujetes a l'Impost sobre el  Valor Afegit.
• Els cobraments per compte de tercers d'honoraris professionals o de drets derivats de la propietat intel·lectual, industrial, d'autor o altres per compte dels seus socis, associats o col·legiats efectuats per societats, associacions, col·legis professionals o altres entitats que, entre les seves funcions, realitzin les de cobrament segons el que disposa l'article 31.3 del RGAT, sempre que el total de la quantitat satisfeta a cada persona superi l'import de 300,51 euros.
• Les entitats asseguradores hauran de consignar les operacions d'assegurances.
• Les agències de viatges consignaran les prestacions de serveis en la contractació de les quals intervinguin com a mediadores en nom i per compte aliè que compleixin els requisits a què es refereix la disposició addicional quatre del Reglament pel qual es regulen les obligacions de facturació, aprovat pel Reial decret 1496/2003, de 28 de novembre.
• Així mateix, faran constar els serveis de mediació en nom y per compte aliè relatius als serveis de transport de viatgers y dels seus equipatges que l'agència de viatges preste al destinatari d'aquests serveis de transport, d'acord amb el que disposa en el apartat 3 de la citada disposició addicional quarta.
• Les operacions per les quals s'hagi expedit el rebut agrícola, ramader o pesquer, a què es refereix l'article 14.1 del Reglament pel qual es regulen les obligacions de facturació.
• Les operacions subjectes a l'Impost sobre la Producció, els Serveis y la Importació a les Ciutats de Ceuta i Melilla.
• Els obligats a presentar el model 340, no hauran de desglossar trimestralment en el model 347 la informació que acabem de detallar sobre aquestes línies, sinó que l'hauran d'informar agrupant el total de les operacions realitzades durant l'exercici en la casella corresponent al 4T, o en el trimestre en què s 'hagin produït totes.

5.- Altres aspectes a destacar

• SUPLITS: L'import dels suplits NO haurà d'incloure's, ja que no són adquisicions de béns o serveis del subjecte que realitza la gestió sinó del client final que és qui haurà de realitzar la declaració.
• ARRIENDAMENT DE VIVENDES: No hauran d'incloure's en la declaració en la mesura en què no s'ha hagut d'emetre factura per aquests, ja que es tracta d'arrendaments exempts d'I.V.A.
• ARRIENDAMENT DE LOCALS SUBJECTES A RETENCIÓ: Tal com ja hem advertit, únicament hauran de declarar-se pel arrendador quan les operacions amb l'arrendatari superin els 3.005,06 euros.
• LLOGUER DE LOCALS NO SUBJECTES A RETENCIÓ: hauran de declarar-se pel llogater i pel llogador en el cas que les operacions entre ells superin els 3.005,06 euros.
• ANTICIPIS DE CLIENTS I PROVEïDORS: constitueixen operacions que han d'incloure's en el 347. En efectuar-se més tard l'operació, haurà de declarar-se l'import total minvat en aquests anticipis ja declarats.
• OPERACIONS DE LEASING: s'ha de declarar l'import de les quotes satisfetes anualment. Quan es formalitzi el compromís de l'exercici de l'opció de compra, haurà de declarar-se l'import que quedi per satisfer.
• COMPRA DE VIVENDA A PERSONA FÍSICA (PARTICULAR): Si la compra es realitza a una persona física que no té la condició d'empresari o professional, aquesta operació no haurà de declarar-se en el 347 ja que aquest particular no va haver d'emetre factura per aquesta venda.
• COMPRA DE VIVENDA O LOCAL A EMPRESARI O PROFESSIONAL: per aquesta operació s'ha d'emetre factura y per tant devan declarar-se en el model 347.
• VENDA DE VIVENDA O LOCAL PER PART D'UN EMPRESARI O PROFESSIONAL: Tant si el destinatari és
• una persona física com si es tracta d'un empresari o professional, en ambdós casos s'ha d'emetre factura i en conseqüència, hauran de declarar-se en el model 347 (en el cas d'haver dos compradors s'haurà d'imputar la part proporcional a cadascun d'ells).
• OPERACIONS AMB NO RESIDENTS DE LA UNIÓ EUROPEA: Els serveis prestats a no residents s'inclouran en el model 347, amb independència del lloc de realització del fet imposable a efectes del I.VA. Si no es disposa d'un NIF expedit per la Hisenda Espanyola, s' consignarà, de conèixer's, el expedit per la hisenda del seu país.
• Les operacions per serveis rebuts de no residents, s'inclouran en el model 347, amb independència del lloc de realització del fet imposable a efectes d'I.V.A., excepte aquelles que haurien d'incloure's en la declaració resum anual model 296.

Tens Dubtes?

Visualitza el vídeo i optimitza l'ús del model AEAT 347 en la comptabilitat d'Odoo

Consulta'ns Ara